2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（6）

 1、有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述正确的是(　)。

A、个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度

B、新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证

C、个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力

D、暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效

2、下列说法中，不需要办理变更税务登记的是(　)。

A、某企业更换法人代表

B、某企业由有限责任公司变更为股份有限公司

C、某企业增加注册资本

D、某企业总机构跨省迁移

3、以下情形中，不属于变更税务登记的是(　)。

A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

4、下列关于停业的税务管理，表述错误的是(　)。

A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金和罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停业复业(提前复业)报告书》

5、关于停业、复业登记，下列表述中正确的是(　)。

A、所有纳税人都可以办理停业、复业登记

B、纳税人的停业期不得超过半年

C、纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

6、北京某公司属于未换发“五证合一、一照一码”的企业，因环境污染，搬迁到河北某山区，2017年4月1日完成北京的税务登记注销办理手续，税法规定，自注销税务登记之日起(　)日内向河北某地区办理税务登记。

A、5

B、10

C、15

D、30

7、未换发“五证合一、一照一码”的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣吿终止之日起(　)内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、未换发“五证合一、一照一码”的企业被工商局吊销营业执照后，应当在吊销营业执照之日起(　)日内，办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、45

9、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，那么总分机构增值税一般纳税人认定手续应在(　)主管税务机关申请办理。

A、甲地

B、乙地

C、各自机构所在地

D、总机构的上级主管部门所在地

10、纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格登记的，应在申报期结束后(　)个工作日内办理相关手续。

A、10

B、20

C、30

D、40

11、申请一般纳税人资格时，其年应税销售额不包括的是(　)。

A、纳税申报销售额

B、稽查查补销售额

C、纳税评估调整销售额

D、当年交纳的增值税

12、某企业既提供餐饮服务，又附设商店销售外卖商品，则下列有关该企业的表述正确的是(　)。

A、只在国税局申请办理税种登记

B、只在地税局申请办理税种登记

C、在国税局或者地税局办理税种登记

D、分别在国税、地税申请办理税种认定手续

13、以下有关税种认定登记表述错误的是(　)。

A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

14、下列关于税务登记的说法，错误的是(　)。

A、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或同级别的税务分局

B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C、年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，申请税种认定登记

15、下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，错误的是(　)。

A、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度

B、新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证

C、企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

D、过渡期内，未换发五证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证件继续有效

参考答案：

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，经营地点发生变动，涉及主管税务机关变更的，应当办理注销税务登记。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续;对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 实行定期定额方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，只有实行定期定额征收方式的个体工商户才可以办理停业、复业登记;选项B，纳税人的停业期不得超过一年;选项C，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 未换发“五证合一、一照一码”的纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务机关办理税务登记注销手续，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关办理税务登记。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 未换发“五证合一、一照一码”的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应该在批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 未换发“五证合一、一照一码”的企业被工商局吊销营业执照后，应当自吊销营业执照之日起15日内，办理注销税务登记。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格登记的，应在申报期结束后20个工作日内办理相关手续。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 年应税销售额：在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 该企业的增值税和所得税需要在国税办理税种认定，印花税、城建税和教育费附加需要在地税办理税种认定。对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。

14、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，是不可以抵扣进项税额的。

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 “五证合一”并非取消税务登记，而是政府简政放权将此环节改为由工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照，这个营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用。