中级会计职称万题库《经济法》每日一练(8.23)

 　【单选题】

　　某企业2017年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2017年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为(　)万元。

　　A、30

　　B、28

　　C、24

　　D、20

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核利息费用的扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可以扣除。可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元)。

　　【多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A、广告费

　　B、业务招待费

　　C、与生产经营有关的手续费和佣金支出

　　D、业务宣传费

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的一般扣除项目。企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【单选题】

　　某企业2017年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为(　)万元。

　　A、33

　　B、37.5

　　C、25

　　D、49.5

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1 600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳所得税=100×25%=25(万元)。