2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案(11)

 　一、单项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.下列由地方税务局负责征收的税种有( )。

　　A.增值税

　　B.全部营业税

　　C.全部资源税

　　D.牧业部

　　2.下列项目中，应计算增值税销项税的项目有( )。

　　A.将购买的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物用于非应税项目

　　C.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的

　　D.将购买的货物用于非应税项目

　　3.下列不属于营业税扣缴义务人的是( )。

　　A.接受委托发放贷款的金融机构

　　B.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位

　　C.实际征收中，分保业务的初保人

　　D.建筑安装业务的总承包人

　　4.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )内，向指定银行缴纳税款。

　　A.15日 B.30日

　　C.7日 D.10日

　　5.下列属于资源税纳税义务人的是( )。

　　A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业

　　B.中外合作开采石油、天然气企业

　　C.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业

　　D.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者

　　6.专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.房地产开发成本

　　C.加计20%的扣除

　　D.据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)

　　7.下列不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

　　A.拥有土地使用权的外商投资企业

　　B.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人

　　C.土地使用权未确定但正实际使用的单位

　　D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人

　　8.下列房产中，免征房产税的是( )。

　　A.个人拥有的营业用房

　　B.公园、名胜古迹经营用的房产

　　C.企业大修停用一个季度的房屋

　　D.老年服务机构自用的房产

　　9.下列行为中，不属于违反印花税法规定行为是( )。

　　A.应税凭证上未贴印花税票

　　B.应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联

　　C.已贴印花税票未注销

　　D.已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用

　　10.按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是( )。

　　A.企业用于对外投资的借款利息

　　B.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

　　C.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息

　　D.企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

　　11.根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有( )。

　　A.接受捐赠的固定资产

　　B.房屋、建筑物

　　C.因大修理而停用的机器设备

　　D.破产企业的固定资产

　　12.下列支出中，不允许在所得税前扣除的有( )。

　　A.按规定比例向中间人支付的佣金

　　B.保险企业开展业务发生的按当年全部实收保费收入7%列支的代理手续费

　　C.因工作需要支付的劳动保护支出

　　D.房地产开发企业发生成本对象整体报废或毁损损失

　　13.某中外合资生产性企业自1994年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：

年 度	获 利
1994	＋5
1995	－10
1996	－10
1997	＋5
1998	＋30
1999	＋10
2000	＋10
2001	＋15
2002	＋10

　　该企业( )减、免税期满。

　　A.1999年 B.2001年

　　C.2000年 D.2002年

　　14.学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )。

　　A.224元 B.168元

　　C.145.8元 D.70元

　　15.纳税人有下列行为之一的，由税务机关处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的是( )。

　　A.未按规定期限申报办理税务登记

　　B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

　　C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告

　　D.不配合税务机关依法检查的

　一、单项选择题

　　1.【答案】D

　　【解析】增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。

　　2.【答案】B

　　【解析】将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。

　　3.【答案】C

　　【解析】实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。

　　4.【答案】A

　　【解析】纳税义务人或他们的代理人应在海关镇发税款缴纳证的之日起15内，向指定银行缴纳税款。

　　5.【答案】B

　　【解析】按照现行规定只征收矿使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。

　　6.【答案】D

　　【解析】对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

　　7.【答案】A

　　【解析】外商企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。

　　8.【答案】D

　　【解析】企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

　　9.【答案】B

　　【解析】应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，属于违反税法规定的行为。

　　10.【答案】C

　　【解析】纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本;纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

　　11.【答案】D

　　【解析】接受捐赠的固定资产、房屋、建筑物、因大修理而停用的机器设备允许计提折旧。

　　12.【答案】D

　　【解析】成本对象在建造过程中如发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本;如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除。

　　13.【答案】A

　　【解析】外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限;但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。

　　14.【答案】D

　　【解析】(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)。

　　15.【答案】D

　　【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款;

　　⑴未按规定期限申报办理税务登记;

　　⑵未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

　　⑶未按规定将全部银行账号向税务机关报告。

　　不配合税务机关依法检查的法律责任：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。