2018税务师考试《税法二》习题及答案(4)

 　　一、单项选择题

　　1.下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。

　　A.由于客观原因，需要延长完成协议时间

　　B.税务师事务所解散

　　C.税务师事务所因经营不善破产

　　D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

　　2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到()。

　　A.5年B.10年C.15年D.无限期

　　3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过()天的，应当自期満之日起()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

　　A.18015B.18030C.9030D.9015

　　4.下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是()

　　A.领购普通发票，不需要办理行政审批

　　B.单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续

　　C.交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。

　　D.收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票

　　5..某企业2009年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为()。

　　A.借：应交税费—应交增值税26000

　　贷：应交税费—未交增值税26000

　　B.借：应交税费—应交增值税26000

　　贷：银行存款26000

　　C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000

　　贷：应交税费—未交增值税26000

　　D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000

　　贷：银行存款26000

　　6.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映()。

　　A.某工业企业在产品发生的非正常损失

　　B.某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍

　　C.某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货

　　D.将外购货物用于营业税项目

　　7.某企业2009年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，发生成本30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为()万元。

　　A.1710B.910C.1080D.1630

　　8.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的()。

　　A.全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

　　B.由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

　　C.视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧

　　D.按照税法规定的折旧办法的年折旧费用的40%进行税前扣除

　　9.下列关于印花税的规定，说法不正确的是()。

　　A.租赁合同，税额不足一元的，按一元贴花

　　B.银行同业拆借不计税贴花

　　C.税务登记证按5元贴花

　　D.对于委托方提供原材料，受托方提供辅料的加工合同，以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税

　　10.下列关于税务咨询形式，表述不正确的是()

　　A.电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

　　B.电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任

　　C.晤谈带有共同研讨的特点

　　D.网络咨询是新兴的税务咨询形式

　　二、多项选择题

　　1.以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是()

　　A.某内资服务企业

　　B.某从事交通运输的外商投资企业

　　C.外国企业常驻代表机构

　　D.某地方商业银行

　　E.某卷烟生产企业

　　2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。

　　A.结清滞纳金

　　B.缴销发票

　　C.缴销税务登记证

　　D.缴销发票领购登记簿

　　E.缴销会计账簿

　　3.统印发票的领购方式有如下()。

　　A.交旧购新

　　B.批量供应

　　C.直接购买

　　D.验旧购新

　　E.查旧购新

　　4.下列有关各项税金的说法，正确的有()。

　　A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目

　　B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

　　C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

　　D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

　　E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

　　5.按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有()。

　　A.股权转让收入

　　B.商标使用许可收入

　　C.固定资产出租收入

　　D.专利权转让收入

　　E.销售边脚余料的收入

　　6.根据新《企业所得税法》的规定，()不得在税前扣除。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性款项

　　B.计提的环境保护专项资金

　　C.被没收财物的损失

　　D.税收滞纳金

　　E.为投资者支付的补充养老保险

　　7.下列有关房产税表述中正确的有()。

　　A.个体工商户营业用房，免征房产税

　　B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

　　C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

　　D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

　　E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

　　8.可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。

　　A.减免税方法

　　B.分割方法

　　C.税率差异方法

　　D.扣除方法

　　E.分期纳税方法

　　9.注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。

　　A.按本企业同类产品的最高销售价格

　　B.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

　　C.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

　　D.按成本加合理的费用和利润

　　E.按销售给关联企业的实际销售价格

　　10.下列属于税务代理备查类工作底稿的有()。

　　A.税务代理协议书

　　B.各种涉税文书的制作

　　C.税务机构的处罚决定书

　　D.税务机关有关纳税事项的鉴定

　　E.注册税务师的查账报告

　答案部分

　　一、单项选择题

　　1.【答】：A

　　【解】：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

　　2.【答】：A【解】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

　　3.【答】：B

　　【解】：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过180天的，应当自期満之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　4.【答】：C

　　【解】：验旧购新。这种方式与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。

　　5.【答】：C

　　【解】：一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费—未交增值税”科目中进行核算。

　　当月应纳税额=80000-50000-4000=26000(元)

　　6.【答】：C

　　【解】：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。

　　7.【答】：D

　　【解】：第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。自产产品对外捐赠属于视同销售行为，不在本行填列;企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入，结转成本。

　　第2行“营业成本”=800+30+800=1630(万元)

　　8.【答】：B【解】：个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

　　9.【答】：C【解】：税务登记证不属于应税贴花的范围，不贴花。

　　10.【答】：A【解】：书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法

　　二、多项选择题

　　1.【答】：BCDE

　　【解】：从2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理。银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理。除前述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地税局管理。外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国税局管理。

　　2.【答】：ABCD

　　【解】：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

　　3.【答】：ABD

　　【解】：统印发票的领购方式有三种，即交旧购新、批量供应、验旧购新。

　　4.【答】：AE

　　【解】：B项，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税款-增值税”科目。C项，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;D项，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

　　5.【答】：BCE

　　【解】：A属于投资转让净收入;B属于特许权使用费收入，应作为计提基数;CE也属于销售(营业)收入;D项属于营业外收入，不在第一行反映，不应作为计提基数。E项属于其他业务收入，也属于销售(营业)收入，计算业务招待费是按照申报表上的销售(营业)收入为计算基数的，所以选BCE。

　　6.【答】：ACD

　　【解】：选项B及E可以在所得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得7.【答】：BCD

　　【解】：个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。

　　8.【答】：ABCD

　　【解】：可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。

　　9.【答】：BCD

　　【解】：注册税务师对关联企业转让定价进行审查时，应对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为：按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;按成本加合理的费用和利润;按照其他合理的方法。

　　10.【答】：ACDE

　　【解】：备查类的工作底稿包括：各种委托协议，纳税人、扣缴义务人税务登记证、工商营业执照副本的复印件，企业合同章程，税务机关有关纳税事项的鉴定，各种批准文书，历年税务检查处理结论或处理决定书、处罚决定书，注册税务师的查账报告，年度会计决算报告等。