考证题库12022-02-21

【多选】下列各项中，应当计入企业产品生产成本的有(　　)。

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【多选】下列各项资产中，无论是否发生减值迹象，企业均应于每年末进行减值测试的有(　　)。

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【多选】关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有(　　)。

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【多选】下列各项中，应作为投资性房地产核算的有(　　)。

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【判断题】企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。(　　)

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【单选】甲公司以300万元的价格对外转让一项无形资产(专利权)。该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，采用直线法摊销，无残值。转让时该无形资产已使用5年，按照税法规定，转让专利权免征增值税，假定不考虑其他相关税费。甲公司转让该无形资产对营业利润的影响为(　　)万元。

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【单选】某公司购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为(　　)万元。

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【单选】2018年12月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2019年2月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台H产品。2018年12月31日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为100万元，市场销售价格为98万元，预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本40万元，与销售上述产品相关的税费为15万元。不考虑其他因素，2018年12月31日，K材料的可变现净值为(　　)万元。

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【单选】甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代收代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为(　　)万元。

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【多选】2×20年，甲公司向客户销售了5000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为100万元。客户可在甲公司使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为600000元。假定甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。根据上述条件，保留两位小数，以下选项中表述正确的有(　　)。

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【判断题】如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产。(　　)

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【判断题】民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应以该资产凭据上标明的金额作为入账价值。(　　)

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【判断题】政府单位取得无偿调入的无形资产，在预算会计中，应当将为取得该资产所支付的相关税费确认为其他支出。(　　)

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【多选】下列各项中，对民间非营利组织会计表述正确的有(　　)。

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【多选】2×20年4月9日，某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请支付第三季度水费130000元。4月18日，财政部门经审核后，以财政直接支付方式向自来水公司支付了该单位的水费130000元。4月23日，该事业单位收到了“财政直接支付入账通知书”。不考虑其他因素，对于该事业单位的账务处理以下选项中表述正确的有(　　)。

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【单选】甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，甲公司补提2×20年的坏账准备200万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×20年年度财务报表项目产生的影响正确的是(　　)。

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【多选】在资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有(　　)。

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【单选】甲上市公司2×20年的年度财务报告于2×21年3月20日编制完成，注册会计师完成年度财务报表审计工作并签署审计报告的日期为2×21年4月15日，董事会批准财务报告对外公布的日期为2×21年4月17日，对外报出日为4月21日，假定在2×21年4月17日至21日之间发生了重大事项，需要调整财务报表相关项目的数字或需要在财务报表附注中披露，假设经调整或说明后的财务报告再经董事会批准报出的日期为2×21年4月26日，实际报出的日期为2×21年4月29日。则资产负债表日后事项涵盖期间为(　　)。

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【单选】2020年3月31日(非资产负债表日后期间)，甲公司发现2019年发生减值的一批存货由于会计人员疏忽导致少计提减值准备80万元，被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。甲公司利润表中的2019年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素。甲公司更正该差错时应将资产负债表未分配利润项目年初余额调减(　　)万元。

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【多选】以下选项中，对前期差错更正的会计处理表述正确的有(　　)。

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【单选】企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为(　　)万元。

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【单选】2×19年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×20年12月31日该股票投资的公允价值为3150万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×20年12月31日对该股票投资应确认递延所得税负债的金额为(　　)万元。

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【单选】甲公司2×20年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8000000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2000000元，预计负债的期末余额为6000000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除，不考虑其他因素。甲公司由于该项业务应确认的暂时性差异是(　　)。

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【多选】以下选项中对无形资产的计税基础表述正确的有(　　)。

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【多选】甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为10000000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×17年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为6000000元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除，不考虑其他因素。下列选项中表述正确的有(　　)。

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