A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2018年的财务报告于2019年3月20日对外报出。2019年2月10日A公司收到于2018年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为32万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行会计报表调整时对2018年净损益的影响为(　)。

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• 1下列项目属于筹资活动产生的现金流量的有(　)。

  　　A、处置固定资产收到600万元

  　　B、发行债券收到银行存款2 000万元

  　　C、购入货物支付应付票据500万

  　　D、长期借款支付资本化利息费用60万元

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• 2　下列关于融资租赁业务的处理中，正确的有(　)。

  　　A、履约成本、或有租金不构成“最低租赁付款额”的内容

  　　B、在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入财务费用

  　　C、在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”项目的抵减项

  　　D、在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款”项目的抵减项

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• 3外币财务报表折算中，下列对资产负债表项目采用的折算汇率不正确的是(　)。

  　　A、无形资产项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算

  　　B、应收账款项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算

  　　C、实收资本项目采用发生时的即期汇率进行折算

  　　D、未分配利润项目采用发生时的即期汇率进行折算

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• 4下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有(　)。

  　　A、非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认

  　　B、合并报表中确认的商誉减值准备

  　　C、采用权益法核算的长期股权投资(拟长期持有)，因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加

  　　D、非同一控制下的应税合并中产生的商誉的初始确认

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• 5　A股份有限公司(以下称“A公司”)2×17年度财务报告于2×18年2月20日批准对外报出。A公司发生的下列事项中

  　　A、2×18年1月15日，公司处置其持股比例为51%的子公司

  　　B、2×18年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

  　　C、2×18年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程

  　　D、2×18年2月1日，公司对外发行5年期、面值总额为80万元的债券，发行价格是85万元

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• 6　2012年7月1日甲公司经营租入一项管理用设备，租期为3年，第一年支付租金12万元，第二年支付10万元，第三年支付8万

  　　A、6万元

  　　B、9万元

  　　C、5万元

  　　D、5.5万元

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• 7　甲公司以人民币为记账本位币，2×12年5月31日账面有应付款项500万美元，当日即期汇率为1美元=6.80元人民币。2

  　　A、6万元

  　　B、12万元

  　　C、8万元

  　　D、3万元

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• 8　下列各项说法中正确的是(　)。

  　　A、递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限

  　　B、同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债

  　　C、无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用

  　　D、企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产可以计入所得税费用

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• 9　下列各项中，能够引起经营活动现金流量发生变动的有(　)。

  　　A、接受控股股东现金捐赠

  　　B、以银行存款支付购货款

  　　C、收到的活期银行存款利息

  　　D、支付给基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额

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• 10甲公司就应付乙公司200万元的债券，于2018年12月31日与乙公司达成债务重组协议，至2018年末，乙公司对划分为债权

  　　A、甲公司确认债务重组利得34万元

  　　B、甲公司确认债务重组利得50万元

  　　C、乙公司确认债务重组损失19万元

  　　D、乙公司确认债务重组损失31万元

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