甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有()。

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• 1甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为26

  A. 7.5

  B.5

  C. 2.5

  D.- 2.5

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• 2下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有()。

  A.期初递延所得税负债

  B.本期转回的递延所得税负债

  C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益

  D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

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• 3下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有()。

  A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

  B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

  C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

  D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

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• 4下列各项不属于会计差错的是()。

  A.企业在期末少计提折旧100万元

  B.企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，但在发出商品时未确认销售收入

  C.企业内部研发形成的“三新”无形资产账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，期末未确认递延所得税资产

  D.企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量

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• 5下列在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，不属于资产负债表日后事项的是()。

  A.发生火灾，造成存货毁损

  B.上期销售已确认收入并可以合理估计退货率的商品发生退货

  C.支付企业管理人员工资

  D.投资性房地产发生严重减值

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• 6关于承租人租赁业务的会计处理，下列说法中正确的有()。

  A.承租人在经营租赁中发生的初始直接费用应计入当期损益

  B.融资租赁中，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者为基础确定租入资产的入账价值

  C.融资租赁中，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者为基础确定租入资产的入账价值

  D.融资租赁中，承租人应当以最低租赁付款额及初始直接费用作为租入资产的入账价值

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• 7下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有()。

  A.预计将发生的履约成本应计入租入资产成本

  B.担保公司(与承租人无关)担保的资产余值应计入最低租赁付款额

  C.租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债

  D.承租人享有优惠购买选择权时所订立的购买价款应计入最低租赁付款额

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• 8一项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金50万元，承租人担保的资产余值为25万元，与承租人有关的第三方担

  A.335

  B.295

  C.300

  D.280

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• 9甲公司与乙公司签订了一项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金80万元，承租人担保的资产余值为50万元，与

  A.720

  B.770

  C.790

  D.710

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• 10下列关于长期应付款的相关表述中，正确的有()。

  A.企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值，借记“财务费用”“在建工程”“研发支出”等科目

  B.融资租入固定资产等确认的“未确认融资费用”，后续按照直线法在租赁期内摊销

  C.未确认融资费用的余额会减少长期应付款的账面价值

  D.企业融资租入固定资产时，应当在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租赁资产入账价值的核算基础

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