[模拟题]计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

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• 1[模拟题]企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

  　　A.印花税

  　　B.消费税

  　　C.土地增值税

  　　D.资源税

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• 2[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　　)。

   

  　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  　　B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

  　　C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  
  

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• 3[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　　)。

  　　A.财政拨款

  　　B.国债利息收入

  　　C.接受捐赠收入

  　　D.转让股权收入

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• 4[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是(　　)。

  　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

  　　B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

  　　C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

  　　D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

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• 5[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。

  　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

  　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

  　　D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

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• 6[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有()。

  　　A.销售货物收入

  　　B.接受捐赠收入

  　　C.利息收入

  　　D.特许权使用费收入

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• 7[模拟题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。

  　　A.居民企业适用25%的税率

  　　B.非居民企业适用20%的税率

  　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率

  　　D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

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• 8[模拟题]关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有()。

  　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  　　D.股息等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 9[模拟题]甲公司为增值税小规模纳税人，2019年8月生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33372元，已知增值税

  　　A.33372×10%=3337.2元

  　　B.33372×(1-10%)×10%=3003.48元

  　　C.33372÷(1-10%)×10%=3708元

  　　D.33372÷(1+3%)×10%=3240元

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• 10[模拟题]甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收

   

  　　A.150174×(1-10%)×10%=13515.66元

  　　B.150174÷(1-10%)×10%=16686元

  　　C.150174÷(1+3%)×10%=14580元

  　　D.150174×10%=15017.4元

  
  

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