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  中国公民李某为甲公司销售主管，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2019年1-10月李某有关收支情况如下：

  （1）每月取得工资16 000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息5 500元。1-9月工资累计已预扣预缴个人所得税税额1350元。

  （2）2月转让小轿车取得收入50 000元。

  （3）3月发表文章取得稿酬3 000元。

  （4）9月为Y培训机构授课取得课酬4 000元，发生交通费100元。

  已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的****扣除。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。

  个人所得说预扣率表

  （居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

  级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数

  1 不超过36 000元的部分 3 0

  2 超过36 000元至144 000元的部分 10 2520

  3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16920

  要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

  1.计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A.（16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-1 000×10）×10%-2 520=3 780元

  B.（16 000×10-5 000×10-1 000×2×10-1 000×10-2 000×10）×10%-2 520-1 350=2 130元

  C.（16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-2 000×10）×10%-2 520=2 780元

  D.（16 000×10-5 000×10-2 700×10-1 000×10-1 000×10-2 000×10）×10%-2 520-1 350=430元

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  （1）发生业务招待费140万元；

  （2）新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）；

  （3）实发合理工资、薪金总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，发生职工教育经费20万元，工会经费10万元；

  （4）在销售费用中，发生广告费、业务宣传费840万元；

  （5）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%；

  （6）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元；

  要求：逐项分析各项费用是否需要调整，并计算甲企业2020年度应纳所得税额。

  
  

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