【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2019年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为7.8万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税0.18万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是()。

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• 1 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是()。

  　　A.闲置生产设备计提的折旧

  　　B.经营租入设备计提的折旧

  　　C.融资租入资产计提的折旧

  　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

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• 2 【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万

  　　A.348万元

  　　B.499万元

  　　C.847万元

  　　D.850万元

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• 3 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境

  　　A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

  　　B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

  　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

  　　D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

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• 4 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

  　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

  　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

  　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

  　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

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• 5 【单选题】甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所

  　　A.1000×25%-20=230万元

  　　B.1000×25%-10-20=220万元

  　　C.1000×25%-10=240万元

  　　D.1000×25%=250万元

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• 6 【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得

  　　A.转让中国境内的不动产取得的所得

  　　B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

  　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  　　D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

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• 7 【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是()。

  　　A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国

  　　B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

  　　C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

  　　D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

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• 8【单选题】甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万

  　　A.800×25%=200万元

  　　B.800×25%-100×25%=175万元

  　　C.(800+100)×25%=225万元

  　　D.(800+100)×25%-20=205万元

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• 9 【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得

  　　A.非广告性的赞助支出

  　　B.合理的劳动保护支出

  　　C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

  　　D.按规定缴纳的财产保险费

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• 10 【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的

  　　A.代替从业人员负担的税款

  　　B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

  　　C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

  　　D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

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