【判断题】企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。()

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• 1 【多选】下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有()。

  　　A.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

  　　B.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

  　　C.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产/负债”的账面余额应及时进行相应调整

  　　D.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

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• 2 【多选】企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。

  　　A.购入使用寿命不确定的无形资产

  　　B.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补

  　　C.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧

  　　D.期末以公允价值计量且其变动计入当期投益的金额负债公允价值小于其计税基础

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• 3【单选】关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。

  　　A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产

  　　B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

  　　C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产

  　　D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

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• 4【多选】下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

  
  

  　　A.企业账面记录的应交的罚款和滞纳金

  　　B.账面价值小于其计税基础的负债

  　　C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  　　D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 5 【多选】下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有(　　)。

  　　A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础

  　　B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础

  　　C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础

  　　D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础

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• 6 【多选】下列各项中，应当计入企业产品生产成本的有(　　)。

  　　A.生产过程中为达到下一生产阶段所必须的仓储费用

  　　B.日常修理期间的停工损失

  　　C.非正常消耗的直接材料成本

  　　D.生产车间管理人员的工资

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• 7 【多选】下列各项资产中，无论是否发生减值迹象，企业均应于每年末进行减值测试的有(　　)。

  　　A.使用寿命确定的无形资产

  　　B.商誉

  　　C.以成本模式计量的投资性房地产

  　　D.使用寿命不确定的无形资产

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• 8 【多选】关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有(　　)。

  　　A.采用公允价值模式进行后续计量的，不对投资性房地产计提折旧或摊销

  　　B.采用公允价值模式进行后续计量的，应对投资性房地产计提折旧或摊销

  　　C.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

  　　D.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

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• 9【多选】下列各项中，应作为投资性房地产核算的有(　　)。

  　　A.已出租的土地使用权

  　　B.以租赁方式租入再转租的建筑物

  　　C.持有并准备增值后转让的土地使用权

  　　D.出租给本企业职工居住的自建宿舍楼

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• 10 【判断题】企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。(　　)

  　正确为  √ 错误为 ×
  

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