【单选】甲公司适用的所得税税率为25%，2×20年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×20年应交所得税为(　　)万元。

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• 1 【多选】下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有(　　)。

  　　A.吸收合并免税合并下的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

  　　B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

  　　C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

  　　D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

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• 2 【单选】2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期

  　　A.12.5

  　　B.62.5

  　　C.112.5

  　　D.50

  
  

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• 3 【多选】企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

  　　A.预计产品质量保证费用

  　　B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)，并按公允价值调整

  　　C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧

  　　D.计提无形资产减值准备

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• 4 【多选】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

  　　A.账面价值大于其计税基础的资产

  　　B.账面价值小于其计税基础的负债

  　　C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  　　D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 5 【单选】2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用，该设备取得时的成本与计税

  　　A.应纳税暂时性差异20万元

  　　B.可抵扣暂时性差异140万元

  　　C.可抵扣暂时性差异60万元

  　　D.应纳税暂时性差异60万元

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• 6 【单选】甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日

  　　A.45000

  　　B.42750

  　　C.47000

  　　D.48000

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• 7 【多选】甲公司2×20年1月开始的研发项目于2×20年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究

  　　A.甲公司2×20年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元

  　　B.甲公司2×20年应交所得税为150万元

  　　C.甲公司2×20年12月31日无形资产的计税基础为378万元

  　　D.甲公司2×21年应交所得税为225万元

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• 8 【单选】甲公司2×18年12月31日取得某项机器设备(无须安装)，购买价款为1000万元(不含增值税)，预计使用年限为

  　　A.640

  　　B.720

  　　C.80

  　　D.560

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• 9 【多选】下列各项与资产相关的政府补助会计处理的表述中，正确的有(　　)。

  　　A.总额法下企业提前处置使用无需退回的政府补助购建的固定资产，尚未摊销完毕的递延收益应当转入当期损益

  　　B.总额法下企业收到政府补助时确认递延收益，在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期转入损益

  　　C.净额法下企业在购入相关资产时，应将原已收到并确认递延收益的政府补助冲减所购资产账面价值

  　　D.净额法下企业已确认的政府补助退回时，应当调整相关资产的账面价值

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• 10 【单选】2×20年9月1日，甲公司取得当地财政部门拨款1000万元，用于资助甲公司2×20年9月开始进行的一项研发项

  　　A.1000

  　　B.800

  　　C.200

  　　D.500

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