【判断题】暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。(　　)

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• 1　【判断题】负债的计税基础，是指未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。(　　)

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• 2　【判断题】资产、负债计税基础的确定，与税收法规的规定密切相关。(　　)

  　正确为  √ 错误为 ×
  

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• 3　【判断题】企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。(　　)

  　正确为  √ 错误为 ×
  

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• 4 【多选】2×20年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2×18年12月8日甲公司从丙公司处购买

  　　A.2×18年12月8日商誉的计税基础为0

  　　B.2×18年12月8日商誉的计税基础为5000万元

  　　C.2×20年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

  　　D.2×20年12月31日应确认递延所得税资产250万元

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• 5 【多选】下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有(　　)。

  　　A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

  　　B.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

  　　C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

  　　D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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• 6 【单选】甲公司于2×20年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股200万股，作为其他权益工具投资核算。

  　　A.100

  　　B.400

  　　C.300

  　　D.0

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• 7 【单选】甲公司于2×20年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进

  　　A.1600

  　　B.-90

  　　C.400

  　　D.90

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• 8 【单选】甲公司2×19年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为400万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动

  　　A.-15

  　　B.-5

  　　C.5

  　　D.15

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• 9 【单选】甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为240万元(不含增值

  　　A.8

  　　B.0

  　　C.12

  　　D.4

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• 10 【多选】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

  　　A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础

  　　B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

  　　C.因奖励积分确认的合同负债(税法已计入当期应纳税所得额)

  　　D.发生超标的业务招待费

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