【单选】2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。

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• 1 【单选】甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品

  　　A.40

  　　B.32

  　　C.36.16

  　　D.45.2

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• 2 【单选】根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是()。

  
  

  　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

  　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

  　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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• 3【判断题】出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。( )

  　　正确为  √ 错误为 ×
  

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• 4 【多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有( )。

  　　A.向一般纳税人销售免税商品

  　　B.向消费者个人销售食品

  　　C.向一般纳税人销售机床

  　　D.向消费者个人提供修理修配劳务

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• 5 【多选】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国

  　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

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• 6 【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

   

  　　A.甲一人有限责任公司

  　　B.乙国有独资公司

  　　C.丙职业技术学院

  　　D.丁合伙企业

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• 7 【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。

  　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

  　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 8 【多选】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。

  　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

  　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

  　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

  　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

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• 9 【单选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

  　　A.向消费者个人销售电脑

  　　B.向消费者个人销售化妆品

  　　C.向小规模纳税人销售免税药品

  　　D.向一般纳税人销售加工劳务

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• 10 【单选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。

  　　A.药店销售免税药品

  　　B.化妆品商店零售化妆品

  　　C.食品店向消费者个人销售食品

  　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

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