【多选题】某公司是一家生物制药企业，目前正处于高速成长阶段。公司计划发行10年期限的附认股权债券进行筹资。下列说法中，正确的有()。

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• 1【多选题】某高速成长的芯片企业计划发行10年期附认股权债券筹资。下列说法中，正确的有()。

  　　A.认股权证是一种看涨期权，可以使用布莱克—斯科尔斯模型对认股权证进行定价

  　　B.使用附认股权证债券筹资的主要目的是当认股权证执行时，可以以高于债券发行日股价的执行价格给公司带来新的权益资本

  　　C.使用附认股权证债券筹资，当认股权证执行时，会稀释股价和每股收益

  　　D.为了使附认股权证债券顺利发行，其内含报酬率应当介于债务市场利率和税前普通股资本成本之间

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• 2【多选题】下列关于租赁分析的折现率的相关表述中，错误的有()。

  　　A.租赁费定期支付，类似债券的还本付息，折现率应采用类似债务的利率

  　　B.折旧抵税额的风险比租金小一些

  　　C.期末资产余值应使用有担保的债券利率作为折现率

  　　D.在实务中的惯例是采用简单的办法，就是统一使用有担保的债券利率作为折现率

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• 3【多选题】下列各项中属于长期借款的一般性保护条款的有()。

  　　A.对净经营性长期资产总投资规模的限制

  　　B.借款企业定期向银行提交财务报表

  　　C.不准贴现应收票据或出售应收 账款

  　　D.贷款专款专用

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• 4【单选题】短期租赁存在的主要原因在于()。

   
  　　A.租赁双方的实际税率不同，通过租赁可以减税

  　　B.能够降低承租方的交易成本

  　　C.能够使承租人降低资本成本

  　　D.能够降低出租方的资本成本

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• 5【单选题】某公司于20×9年1月1日发行票面年利率为5%，面值为1000元，期限为3年的长期债券，每年年末支付一次利息

  　　A.1056.45

  　　B.1051.15

  　　C.1005.45

  　　D.1000

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• 6【单选题】下列关于附认股权证债券筹资的表述中，正确的是()。

  　　A.认股权证的执行价格，一般比发行时的股价低20%至30%

  　　B.附认股权证债券筹资的灵活性较大

  　　C.认股权证的发行人主要是有实力的大公司

  　　D.发行附有认股权证的债券，认股权证筹资可以有效降低融资成本

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• 7【单选题】关于债券发行的允许提前偿还条款的表述，不正确的是()。

  　　A.提前偿还支付的价格通常高于面值

  　　B.当企业有资金结余时，可提前赎回债券

  　　C.给发行企业提供了较大融资弹性

  　　D.没有规定提前偿还条款，在利率下降时为了减少利息负担，可以提前赎回债券

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• 8【多选题】下列关于MM理论的表述中，正确的有()。

  　　A.有负债企业的价值等于具有相同风险等级的无负债企业的价值加上债务利息抵税收益的现值

  　　B.如果事先设定债务总额，有负债企业的价值等于无负债企业的价值减去债务总额与所得税税率的乘积

  　　C.利用有负债企业的加权平均资本成本贴现企业的自由现金流，得出企业有负债的价值

  　　D.利用税前加权平均资本成本贴现企业的自由现金流，得出无负债企业的价值

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• 9【多选题】关于资本结构理论的以下表述中，正确的有()。

  　　A.依据无企业所得税的MM理论，无论负债水平如何，加权平均资本成本不变，企业价值也不变

  　　B.依据有企业所得税的MM理论，负债水平越高，加权平均资本成本越低，企业价值越大

  　　C.权衡理论在代理理论模型基础上进一步考虑企业债务的代理成本和代理收益

  　　D.代理理论认为能使债务抵税收益的现值等于增加的财务困境成本的现值的资本结构是 佳资本结构

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• 10【多选题】降低经营杠杆系数，进而降低企业经营风险的途径有()。

  　　A.提高产品单价

  　　B.提高产品销售量

  　　C.节约固定成本开支

  　　D.提高资产负债率

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