【练习题】下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有(　　)。

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• 1【练习题】2020年4月15日，甲公司(增值税一般纳税人)为外单位加工电脑桌500个，每个收取加工费80元，已加工完成。

  　　A.应确认主营业务收入40000元

  　　B.提供加工服务赚取的收入，应交纳增值税

  　　C.应贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”5200元

  　　D.影响当期损益的金额为45200元

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• 2【练习题】下列关于应付职工薪酬的理解中正确的有(　　)

  　　A.从薪酬的涵盖时间和支付形式来看，职工薪酬包括企业职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利

  　　B.从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人和其配偶、子女或被赡养人的福利

  　　C.企业提供给职工家属的福利补贴不在应付职工薪酬中核算

  　　D.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值和相关的增值税税额，计入相关资产成本或当期损益

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• 3【练习题】下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有(　　)。

  　　A.计提职工的住房公积金

  　　B.确认的职工短期带薪缺勤

  　　C.计提的职工医疗保险费

  　　D.提取的工会经费

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• 4【练习题】下列选项中，关于预收 账款的说法正确的有(　　)。

  　　A.销售产品预收的款项应通过预收 账款核算

  　　B.预收 账款是企业按照合同约定向购货方支付的款项

  　　C.企业应通过“预收 账款”科目核算预收 账款的取得、偿付等情况

  　　D.余额一般在贷方，反映企业向购货单位预收的但未向购货方发货的金额

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• 5【练习题】乙公司2020年8月购入了一批电子设备，货款还未支付，因供应商公司倒闭，乙公 　　司确认该货款无法支付

  　　A.借记“应付账款”科目

  　　B.贷记“营业外收入”科目

  　　C.贷记“其他业务收入”科目

  　　D.贷记“管理费用”科目

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• 6【练习题】某公司短期借款利息采取月末预提的方式核算，则下列预提短期借款利息的账务处理中，正确的有(　　)。

  　　A.借记“财务费用”科目

  　　B.借记“管理费用”科目

  　　C.贷记“应付利息”科目

  　　D.贷记“短期借款”科目

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• 7【练习题】下列各项中，不会导致负债总额变化的有(　　)。

  　　A.计提坏账准备

  　　B.赊购商品

  　　C.收回应收 账款

  　　D.用盈余公积转增资本

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• 8【练习题】下列选项中，属于企业资产负债表“应付职工薪酬”项目列报内容的有(　　)。

  　　A.因解除劳动关系而应给予职工的现金补偿

  　　B.向职工提供的异地安家费

  　　C.应提供给已故职工遗属的福利

  　　D.应支付给临时员工的短期薪酬

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• 9【练习题】某公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发

  　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　33900

  　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　33900

  　　B.借：应交税费——应交增值税(减免税款)　　　33900

  　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　33900

  　　C.借：应交税费——应交增值税(减免税款)　　　33900

  　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　33900

  　　D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目，并且可以抵减增值税应纳税额

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• 10【练习题】2020年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注

  　　A.购入时

  　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　150000

  　　应交税费——待认证进项税额　　　　　　19500

  　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　169500

  　　B.经税务机关认证不可抵扣时:

  　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)　　　19500

  　　贷：应交税费——待认证进项税额　　　　　　　19500

  　　同时：

  　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　19500

  　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　19500

  　　C.实际发放时:

  　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　169500

  　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　169500

  　　D.购入时：

  　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　150000

  　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　19500

  　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　169500

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