下列各项程序中，可以用来寻找未记录的负债的有()。

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• 1下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有()。

  A、被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

  B、采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

  C、收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

  D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

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• 2如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师可以考虑实施的审计程序包括()。

  A、结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收(付)款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内

  B、取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表

  C、亲自到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》

  D、函证银行存款余额

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• 3假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监

  A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制

  B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

  C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

  D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额

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• 4下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的有()。

  A、审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整

  B、注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试

  C、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断

  D、注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性测试时，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体

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• 5下列情形中，可能表明被审计单位存在舞弊迹象的有()。

  A、管理层不允许注册会计师在同一时间对所有存放地点的存货实施监盘

  B、被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高利润水平的目标

  C、被审计单位与关联方签订设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，采购款长期未进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项

  D、管理层不允许寄发询证函

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• 6在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师的下列做法中不正确的是()。

  A、对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行

  B、对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通

  C、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通

  D、在确定沟通的时间安排时还应当考虑治理层的期望

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• 7下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是()。

  A、在确定向后任注册会计师提供哪些审计工作底稿时，前任注册会计师应当征得被审计单位的同意

  B、在查阅前任注册会计师审计工作底稿前，后任注册会计师应当征得被审计单位的同意

  C、在允许后任注册会计师查阅审计工作底稿前，前任注册会计师应当取得确认函

  D、为获取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可以在工作底稿使用方面作出较高程度的限制性保证

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• 8下列抽样方法中，适用于控制测试的是()。

  A、均值法

  B、比率法

  C、属性抽样

  D、传统变量抽样

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• 9下列关于审计方式的表述，不正确的是()。

  A、在计算机产生以前，审计方式就是手工的形式

  B、当企业开始用计算机来处理部分会计资料时，注册会计师可以忽略计算机的存在，直接对打印出来的纸质文档进行审计

  C、企业对信息技术审计的认识停留在对财务数据的采集和分析阶段时，注册会计师仍可以绕过信息系统，对财务数据和报表进行核实，以获取审计证据

  D、企业用ERP系统来办公时，注册会计师应对财务信息进行全面考虑

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• 10下列各项中，可以采用审计抽样的有()。

  A、分析程序

  B、观察

  C、应收账款实施函证

  D、检查

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