下列交易中，可以通过核对银行存款对账单和银行存款日记账来发现的有()

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• 1下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是()。

  A、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

  B、对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批

  C、负责定期核对银行账户的人员不能负责登记应收账款明细账

  D、被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

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• 2下列关于银行存款控制测试程序的说法中，不正确的是()。

  A、如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据

  B、注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大

  C、如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制

  D、被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为重大错报风险较低，无需了解与之相关的控制

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• 3下列关于第三时段期后事项的说法中，正确的是()。

  A、财务报表报出日后发生的事项属于第三时段期后事项

  B、注册会计师无需对第三时段期后事项采取措施

  C、如果第三时段期后事项导致审计报告需要被修改，注册会计师应当询问管理层将如何在财务报表中处理该事项

  D、注册会计师知悉第三时段期后事项后无需与管理层讨论

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• 4下列关于书面声明的说法中，正确的是()。

  A、书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录

  B、如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师应当执行足够的审计程序，获取充分、适当的审计证据证实管理层已经履行其责任

  C、如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要，注册会计师应当从管理层获取有关该项投资意图的书面声明，否则注册会计师就不能获取充分、适当的审计证据

  D、书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，可以在审计报告日后

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• 5下列事项中，属于注册会计师应当与专家达成一致意见，并根据需要形成书面协议的有()。

  A、专家工作的性质、范围和目标

  B、注册会计师和专家各自的角色和责任

  C、注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围，包括专家提供的报告的形式

  D、对专家遵守保密规定的要求

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• 6下列审计程序中，可以使用数据分析的有()。

  A、分析性程序

  B、控制测试

  C、风险评估

  D、重新执行

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• 7下列有关控制测试中对样本结果评价的表述错误的是()。

  A、在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受

  B、在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则总体不能接受

  C、在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受

  D、在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受

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• 8关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是()。

  A、公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

  B、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

  C、注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

  D、信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性

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• 9下列关于在IT环境下审计的表述，不正确的有()。

  A、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计

  B、即使面临不太复杂的IT环境，注册会计师也不可以采用传统方式进行审计

  C、当面临复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计

  D、当面临复杂的IT环境时，注册会计师不可以采用传统方式进行审计

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• 10M公司的销售与收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算，在下列各项备选的审计策略中，注册会计师应当采

  A、考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理

  B、考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标

  C、在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试

  D、考虑在计算机信息系统环境下改变审计的内容

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