在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有()

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• 1下列有关识别特征的说法，正确的有()。

  A、对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征

  B、如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征

  C、对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本

  D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点作为识别特征

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• 2针对制造费用测试，注册会计师的下列做法中，恰当的有()。

  A、检查制造费用分配汇总表中，样本分担的制造费用与成本计算单中的制造费用核对是否相符

  B、检查制造费用分配汇总表中的合计数与样本所属成本报告期的制造费用明细账总计数核对是否相符

  C、检查制造费用分配汇总表选择的分配标准与相关的统计报告或原始记录核对是否相符，并对费用分配标准的合理性作出评估

  D、检查成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致

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• 3下列有关管理层偏向的说法中，错误的是()。

  A、注册会计师需要记录在审计过程中发现或注意到的管理层偏向的迹象，但不需要在项目组内进行讨论

  B、注册会计师在审计会计估计过程中发现或注意到管理层的有意偏向时，可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  C、注册会计师发现或注意到管理层有意的偏向时，通常认为该领域存在特别风险

  D、对于识别出的有关会计估计的管理层的有意偏向，注册会计师应当了解与会计估计相关的控制

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• 4下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是()。

  A、以会计师事务所的名义发往开户银行

  B、属于积极式函证

  C、要求银行直接回函至会计师事务所

  D、函证的对象包括银行存款和借款余额

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• 5下列有关注册会计师专家的说法中，正确的有()。

  A、就企业并购会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员，属于专家的范畴

  B、外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款

  C、外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束

  D、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分

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• 6下列有关利用专家工作的说法中，不正确的是()。

  A、专家在工作过程中用到的原始数据是从被审计单位内部获得的

  B、专家在工作过程中需要用到大量的原始数据，原始数据是否适合所涉及项目的具体情况直接关系到专家工作的恰当性

  C、注册会计师应当实施相应的审计程序，评价专家工作涉及使用重要的原始数据的相关性、完整性和准确性

  D、当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师可以通过复核数据的完整性和内在一致性来测试这些数据

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• 7通过对实施的审计程序的结果进行评价，可以全部或部分地揭示某些事项，这些事项包括()

  A、财务报表中存在的重大错报

  B、对审计方法有重要影响的值得关注的内部控制缺陷和其他缺陷

  C、在实施审计程序时遇到的重大困难

  D、向事务所内部有经验的专业人士咨询的事项

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• 8如果被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列最有效的审计程序是(

  A、重新测试相关的内部控制

  B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

  C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

  D、检查该银行账户的银行存款余额调节表

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• 9下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，正确的有()。

  A、如果注册会计师计划依赖自动应用控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

  B、公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境

  C、信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

  D、注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性

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• 10下列各项中，在确定信息技术审计范围时需要考虑的因素有()。

  A、企业业务流程的复杂度

  B、信息技术环境的规模和复杂度

  C、所处行业的利润水平

  D、信息系统的复杂度

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