在了解内部控制时，下列各项中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有()

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• 1关于控制测试，下列说法中错误的是()。

  A、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性

  B、在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行

  C、通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的

  D、在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据

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• 2对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如有相关合同或协议，注册会计师应当予以检查。下列各项中，注册

  A、交易的商业理由

  B、交易条款是否与管理层的解释一致

  C、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理

  D、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露

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• 3下列关于进一步审计程序的说法中，正确的是(

  A、注册会计师应当根据对财务报表层次重大错报风险的评估结果确定进一步审计程序

  B、只要审计程序的范围足够大，注册会计师可以适当降低对进一步审计程序的性质与特定风险的相关性的要求

  C、对于不存在能够被注册会计师识别的控制活动的小型被审计单位，注册会计师仅需通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据

  D、无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序

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• 4下列有关控制环境的说法中，错误的是()。

  A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛的影响

  B、有效的控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  C、财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

  D、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

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• 5下列程序中，属于对一般费用的实质性程序的有()。

  A、获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确

  B、抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间

  C、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料

  D、检查一般费用的列报和披露是否恰当

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• 6A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是()

  A、函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况

  B、函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户

  C、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由

  D、采用消极式函证方式对银行存款进行函证

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• 7下列事项中，不属于侵占资产导致的错报的是()。

  A、将与已注销账户相关的收款转移至个人银行账户

  B、通过向被审计单位竞争者泄露技术资料与其串通以获取回报

  C、向虚构的员工支付工资

  D、管理层故意遗漏财务报表金额或披露

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• 8在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。

  A、固定资产修理费

  B、借款利息支出

  C、营业外收入

  D、房屋租赁收入

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• 9下列有关分析程序的说法中，正确的有()。

  A、在风险评估程序中使用的分析程序与总体复核阶段中使用的分析程序在进行比较、使用的手段以及目的上基本相同

  B、在实质性程序中运用分析程序是强制要求

  C、与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所提供的保证水平不高

  D、审计抽样中不适合运用分析程序

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• 10在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是()
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