下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是()

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• 1下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是()

  A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

  B、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

  C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

  D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

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• 2下列关于审计工作底稿的表述，正确的是()

  A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论

  B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

  C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动

  D、删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

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• 3A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下

  A、注册会计师拟不承接该审计业务

  B、如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响

  C、如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告

  D、注册会计师应当解除该审计业务约定

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• 4下列事项中，不会表明被审计单位存在违反法律法规行为的是()

  A、交易未经授权或记录不当

  B、采购价格明显高于或低于市场价格

  C、为签订合同的客户发出大量货物

  D、在没有适当的交易控制记录的情况下付款

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• 5注册会计师与专家就各自角色和责任达成的一致意见可能包括的内容有()。

  A、将注册会计师对专家工作形成的结论告知专家

  B、同意注册会计师与被审计单位或其他人员讨论专家的工作结果或结论

  C、由注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试

  D、注册会计师和专家各自的工作底稿的使用和保管

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• 6下列关于注册会计师、管理层和治理层对法律法规的责任的说法中不正确的是()。

  A、确保被审计单位经营活动符合法律法规是被审计单位管理层的职责

  B、注册会计师未发现被审计单位违反法律法规行为，表明注册会计师没有遵守审计准则

  C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

  D、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

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• 7下列关于沟通过程的说法中，不恰当的是()。

  A、在与治理层沟通前，注册会计师就管理层的胜任能力与管理层讨论可能是不适当的

  B、对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通

  C、如果管理层对注册会计师施加限制，注册会计师应当尽快与治理层进行沟通

  D、注册会计师应当就为消除对独立性不利影响而采取的防范措施与治理层进行书面沟通

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• 8下列各项中，属于注册会计师在财务报表审计中应当关注的违反法律法规行为的有()。

  A、管理层实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为

  B、被审计单位有意违反企业会计准则的规定

  C、被审计单位没有按照税法要求计提相关税款

  D、被审计单位没有遵守环保法要求，面临巨额罚款

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• 9下列有关注册会计师与专家达成一致意见的说法中，不正确的是()

  A、注册会计师通常采用业务约定书的形式与外部专家达成协议

  B、专家的工作底稿属于审计工作底稿的一部分

  C、当就专家工作的性质、范围和目标达成一致意见时，注册会计师通常需要与专家讨论需要遵守的相关技术标准、其他职业准则或行业要求

  D、注册会计师和专家就各自角色和责任达成一致意见，可能还包括就各自的工作底稿的使用和保管达成一致意见

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• 10下列账户中，注册会计师需进行函证的有()。

  A、企业银行存款账户余额为零

  B、信用证存款账户

  C、注册会计师已直接从某一银行取得对账单的一般存款账户

  D、外埠存款账户

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