利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。

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• 1下列各项中，不属于投资活动产生的现金支出的是（）
  A．购买固定资产发生的支出
  B．购买无形资产发生的支出
  C．购买其他企业股票发生的支出
  D．购买原材料发生的支出
   
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• 2【例题·多选题】下列资产中，不得计算折旧或摊销费用在应纳税所得额中扣除的有(　)。

  　　A.经营租赁方式租出固定资产

  　　B.融资租赁方式租出固定资产

  　　C.自创商誉

  　　D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

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• 3(判断题) 债务重组日指债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本
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• 42015年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元；当日收到乙公司预付合同款项3
  A．12
  B．28
  C．30
  D．70
   
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• 5(判断题) 以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，非现金资产公允价值小于重组债务账面价值的差额属于债务人
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• 6某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的
  A．128
  B．112
  C．125
  D．120
   
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• 7【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

  　　A.生产性生物资产

  　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

  　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

  　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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• 82015年12月31日，某企业“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本
  A．48
  B．45
  C．42
  D．22
   
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• 9(单选题) A公司为B产品计提产品质量保证费用。A公司因计提产品质量保证费用确认的预计负债在2017年年初账

  A. 借：预计负债——产品质量保证　4.5

  贷：销售费用　　　　　　　　　 4.5

  B. 借：预计负债——产品质量保证 12

  贷：销售费用　　　　　　　　　12

  C. 借：预计负债——产品质量保证　4.5

  贷：以前年度损益调整　　　　　 4.5

  D. 不需要编制会计分录

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• 10【例题·多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除的有(　)。

  　　A.企业购置的尚未投入使用的设备

  　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

  　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

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