(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

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• 1(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有(　)。

  A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B. 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

  D. 特许权使用费所得，按支付所得的企业所在地确定

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• 2(多选题) 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规

  A. 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  B. 自行开发的无形资产，以研究开发阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础

  C. 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  D. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 3(多选题) 根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有(　)。

  A. 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

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• 4(单选题) 2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司

  A.1 000×10%×50%=50(万元)

  B.1 000×10%=100(万元)

  C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

  D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

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• 5(单选题) 2017年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业

  A.12

  B.7.2

  C.10

  D.4.8

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• 6(多选题) 甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公

  A.公益性捐赠支出200万元

  B.职工福利支出160万元

  C.职工教育经费支出125万元

  D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

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• 7(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除

  A.工会经费

  B.职工教育经费

  C.广告费和业务宣传费

  D.职工福利费

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• 8(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴

  A.基本医疗保险费

  B.基本养老保险费

  C.工伤保险费

  D.住房公积金

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• 9(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

  A.允许抵扣的增值税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.印花税

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• 10(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有(　)。

  A.购入固定资产的支出

  B.固定资产的大修理支出

  C.租入固定资产的改建支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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