(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是( )。

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• 1(单选题) 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是( )。

  A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

  C.延期付款利息

  D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

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• 2(单选题) 2019 年 1 月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注

  A.9800

  B.10120

  C.10588.97

  D.13120

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• 3(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转

  A.收入全额

  B.收入全额减除相关税费后的余额

  C.收入全额减除财产原值后的余额

  D.收入全额减除财产净值后的余额

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• 4(单选题) 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额( )以上，可以

  A.30%;5

  B.30%;3

  C.50%;5

  D.50%;3

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• 5(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( )。

  A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除

  B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 200%加计扣除

  C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 70%计入收入总额

  D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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• 6(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除

  A.未投入使用的机器设备

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自创商誉

  D.未投入使用的厂房

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• 7(单选题) 某企业 2018 年按照国家统一会计规定计算出利润总额 500 万元，当年直接向某老年福利机构捐赠 20

  A.20

  B.50

  C.60

  D.70

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• 8(多选题) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

  A.增值税专用发票

  B.农产品收购发票

  C.海关进口增值税专用缴款书

  D.农产品销售发票

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• 9(多选题) 某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使

  A.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 504.85 元

  B.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 757.28 元

  C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 450.49 元

  D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 3200 元

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• 10(多选题) 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的

  A.电影放映服务

  B.仓储服务

  C.收派服务

  D.公交客运服务

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