(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

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• 1(单选题) 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下

  A.转让财产所得

  B.特许权使用费所得

  C.股息所得

  D.租金所得

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• 2(单选题) 甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得

  A.1 000×25%-20=230(万元)

  B.1 000×25%-10-20=220(万元)

  C.1 000×25%-10=240(万元)

  D.1 000×25%=250(万元)

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• 3(单选题) 甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳

  A.1 000×25%=250(万元)

  B.(1 000+300)×25%=325(万元)

  C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

  D.1 000×25%-60=190(万元)

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• 4(单选题) 甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元

  A.(2 000-300)×25%=425(万元)

  B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

  C.2 000×70%×25%=350(万元)

  D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

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• 5(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

  A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

  B.居民企业来源于中国境外的所得

  C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

  D.居民企业来源于中国境内的所得

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• 6(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

  A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

  B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

  D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

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• 7(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)

  A.企业资产溢余收入

  B.逾期未退包装物押金收入

  C.确实无法偿付的应付款项

  D.汇兑收益

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• 8(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。

  A.应收票据

  B.应收账款

  C.股权投资

  D.银行存款

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• 9(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

  A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

  B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

  C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

  D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

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• 10(多选题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有(　)。

  A.将外购货物用于捐赠

  B.将外购货物用于偿债

  C.将外购货物用于广告

  D.将外购货物用于赞助

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