(单选题)某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

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• 1(单选题)下列关于企业所得税所得来源地确定原则的表述中，不正确的是( )。

  A.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

  B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

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• 2(单选题)某企业2017年度税前会计利润为2 000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税

  A.465

  B.470

  C.475

  D.500

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• 3(单选题)2017年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3 000万元，预计合同总成

  A.1 400

  B.2 100

  C.2 900

  D.1 050

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• 4(单选题)采用支付手续费方式委托代销商品，应在( )确认收入。

  A.收到代销清单时

  B.发出商品时

  C.代销合同签订时

  D.受托方代销商品后

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• 5(单选题)以下选项中，表述不正确的是( )。

  A.商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格组成部分，所以涉及商业折扣销售商品，应按照扣除商业折扣后金额确认收入

  B.现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除

  C.现金折扣应计入管理费用

  D.销售折让可以发生在确认收入之前，也可以发生在确认收入之后

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• 6(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是( )。

  A.电子设备

  B.机器

  C.房屋

  D.小汽车

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• 7(单选题)某境内居民企业2018年销售货物收入为2 000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。根

  A.32

  B.15

  C.10

  D.21

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• 8(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。

  A.被没收财物的损失

  B.税务机关的罚款

  C.人民法院的罚金

  D.合同违约金

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• 9(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。

  A.提供房屋使用权取得的收入

  B.提供专利权的使用权取得的收入

  C.转让专利权取得的收入

  D.提供打印机使用权取得的收入

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• 10(单选题)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018

  A.50

  B.30

  C.20

  D.10

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