张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为(　　)。

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• 1应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元 　　边际税率是指(　　)。 　　

  　A.税法直接规定的税率

  　　B.全部税额与全部收入之比

  　　C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

  　　D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

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• 2　　通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是(　　)。

  　　A.法定式减免

  　　B.税率式减免

  　　C.税额式减免

  　　D.税基式减免

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• 3税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是()。

  　　A.个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元

  　　B.符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额

  　　C.企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度

  　　D.销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收

  　　E.销售固定资产售价低于原值的免税

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• 4关于税率及其形式，下列表述正确的是()。

  　　A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率

  　　B.平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率

  　　C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率

  　　D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

  　　E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

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• 5关于税法的效力的解释，正确的是()。

  　　A.我国税法采用属人兼属地相结合的原则

  　　B.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则

  　　C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

  　　D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

  　　E.法定解释具有专属性

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• 6根据税法的适用原则，正确的有()。

  　　A.根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

  　　B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

  　　C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

  　　D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止

  　　E.根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力

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• 7在国际税法规范中，下列说法中正确的有()。

   　　A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

  　　B.当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法

  　　C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

  　　D.国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

  　　E.国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

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• 8实施税收保全措施的条件有()。

  　　A.纳税人有逃避纳税义务的行为

  　　B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

  　　C.纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

  　　D.纳税人拒绝朝代纳税担保

  　　E.纳税人潜逃

   

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• 9关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是()。

  　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

  　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

  　　C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率

  　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

  　　E.在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税负转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致

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• 10下列混合销售应当征收增值税的有()。

   　　A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

  　　B.具有建筑资质的一般纳税人销售自产的建筑防水材料并负债安装施工

  　　C.运输企业销售货物并负责运输

  　　D.建材商店销售建材并负责上门安装

  　　E.超市销售冰箱并负责运输

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