根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　　)。

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• 1在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有(　　)。

  A.擅自销毁账簿

  B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

  D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

  E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

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• 2下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有(　　)。

  A.东部地区省份不得低于2%

  B.中部地区省份不得低于5%

  C.东北地区省份不得低于5%

  D.东北地区省份不得低于5%

  E.西部地区省份不得低于5%

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• 3下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有(　　)。

  A.出售旧房及建筑物的

  B.整体转让未竣工决算房地产项目的

  C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

  D.纳税人不据实提供扣除项目金额的

  E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的

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• 4下列有关土地增值税的表述中，不正确的有(　　)。

  A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

  B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除

  C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除

  D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除

  E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

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• 5下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有(　

  A.房地产开发费用

  B.转让房地产缴纳的印花税

  C.转让房地产缴纳的城建税

  D.转让房地产缴纳的教育费附加

  E.转让房地产缴纳的耕地占用税

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• 6下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有(　

  A.取得土地使用权所支付的金额

  B.房地产开发费用

  C.房地产开发成本

  D.评估价格

  E.与转让房地产有关的税金

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• 7纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括(　　)。

  A.利息支出

  B.房地产开发成本

  C.转让房地产缴纳的城建税

  D.取得土地使用权所支付的金额

  E.转让房地产缴纳的教育费附加

  
  

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• 8在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有(　　)。

  A.基础设施费

  B.开发间接费用

  C.销售费用

  D.管理费用

  E.支付的土地出让金

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• 9下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有(　　)。

  A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

  B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金

  C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款

  D.拆迁补偿费

  E.基础设施费

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• 10在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有(　　)。

  A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除

  B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除

  C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除

  D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

  E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

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