某企业2016年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年营业外支出项目应纳税调整()万元。

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• 1某企业2016年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回

  A、32.5

  B、25.31

  C、31.81

  D、37.81

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• 2下列中，属于非货币性资产的是()。

  A、银行存款

  B、应收账款

  C、不准备持有至到期的债券投资

  D、应收票据

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• 3下列不属于企业重组的是()。

  A、股权收购

  B、资产收购

  C、债务重组

  D、部门结构调整

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• 4企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内

  A、50%

  B、60%

  C、75%

  D、85%

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• 5企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理不正确的是()。

  A、企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得

  B、股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

  C、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

  D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

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• 62016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1

  A、70

  B、56.5

  C、60

  D、49.5

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• 7下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是()。

  A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

  B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

  C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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• 8下列不属于完善自然人股东股权(份)转让所得征管的措施的是()。

  A、积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理

  B、加强个人对外投资取得股权的税源管理，重点监管上市公司在上市前进行增资扩股、股权转让、引入战略投资者等行为的涉税事项，防止税款流失

  C、与相关部门密切配合，积极做好个人转让上市公司限售股个人所得税征管工作

  D、对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，其个人投资者的股息、红利等所得，应实施重点跟踪管理，制定相关征管措施

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• 9递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合条件的，应于情况发生变化之次月()日内，按规定计算缴纳个人所

  A、5

  B、10

  C、15

  D、20

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• 10下列不是享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同)须同时

  A、规范股权激励行为

  B、鼓励长期投资

  C、防止逃漏税款

  D、促进社会公平

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