企业实际支付给关联方的利息支出，不超过下列比例的准予扣除，超过的部分不得扣除。接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为()。

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• 1县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，不是该非货币性资产的

  A、市场公允价值

  B、双方协商价值

  C、该资产投入前的账面余值

  D、政府确定的接收价值

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• 2下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有()。

  A、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

  B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金

  D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

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• 3下列条件中享受递延纳税政策的非上市公司股权激励须同时满足的有()。

  A、属于境内居民企业的股权激励计划

  B、股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过

  C、激励标的应为境内居民企业的本公司股权

  D、股票(权)期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年

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• 4一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

  A、被收购方应确认股权转让所得或损失

  B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

  C、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

  D、收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

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• 5下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有()。

  A、向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

  B、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除

  C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入

  D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入

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• 6中国公民温先生任职于境内某市N公司，2016年5月将解禁的限售股转让，取得转让收入60000元，不能准确计算限售股原

  A、10000

  B、10200

  C、12000

  D、12200

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• 7下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有()。

  A、企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中

  B、企业债权转股权的业务，当期应确认有关债务清偿所得或损失

  C、企业重组中，对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失

  D、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应作为一项企业重组交易处理

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• 8纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债

  A、涉及的货物转让，不征收增值税

  B、涉及的货物转让，照常纳税

  C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

  D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

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• 9关于企业重组所得税处理，下列陈述正确的有()。

  A、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

  B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

  D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%

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• 10下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，正确的有()。

  A、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  B、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算

  C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  D、企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

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