2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2011年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠，发生的公益性捐赠支出18万元。 (2)开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用)，假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。 (4)直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。 (5)支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。 (6)支付企业所属车队因

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• 1下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

  A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

  B. 纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

  C. 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

  D. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

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• 2根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。

  A. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

  B. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

  C. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣

  D. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

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• 3根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其

  A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照

  B. 处以2000元以上1万元以下的罚款

  C. 向人民法院提起诉讼

  D. 没收其经营所得

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的说法中，正确的有（）。

  . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  B. 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  C. 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D. 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于2年

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• 5下列船舶中，免征吨税的有（）。

  A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶

  B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

  C. 捕捞渔船

  D. 非机动驳船

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• 6从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
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• 7设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构
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• 8存款人只能在银行开立一个（）账户

  A. 基本存款

  B. 一般存款

  C. 专用存款

  D. 临时存款

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• 9企业现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、
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• 10客户的收入支出表分为3栏，以下（）不属于分类栏。

  A. 收入

  B. 支出

  C. 负债

  D. 结余

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