某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%)，该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为(　)元。

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• 1国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税

  
  

  A.10200

  B.2040

  C.7020

  D.5040

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• 2根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

  
  

  　　A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

  　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

  　　C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

  　　D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

  　　E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

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• 3根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有(　)。

  
  

  　　A、税法通过一段时间后开始生效

  　　B、税法自通过发布之日起生效

  　　C、税法公布后授权地方政府自行确定生效日期

  　　D、税务机关自行确定生效时间

  　　E、省级税务机关和省政府协商确定生效日期

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• 4在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是(　)。

  、

  　　A、两税法

  　　B、摊丁入亩

  　　C、初税亩

  　　D、一条鞭法

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• 5纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的(　)。

  
  

  　　A、税收合作信赖主义

  　　B、实质课税原则

  　　C、实体从旧，程序从新原则

  　　D、程序优于实体原则

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• 6按照现行政策，下列行业的增值税小规模纳税人，对于除销售不动产以外的其他增值税应税行为，如需要开具增值税专用

  
  

  　　A、建筑业小规模纳税人

  　　B、住宿业小规模纳税人

  　　C、信息技术服务业小规模纳税人

  　　D、鉴证咨询业小规模纳税人

  　　E、娱乐业小规模纳税人

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• 7下列关于收费公路通行费增值税抵扣规定的表述，正确的有(　)。

  
  

  　　A、纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额

  　　B、2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额，即高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

  　　C、2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣进项税额，即一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

  　　D、纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额，即桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

  　　E、通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用

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• 8 下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有(　)。

   

  A、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策

  　　B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按5%的征收率计算应纳税额

  　　C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

  　　D、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额

  　　E、个人出租住房，应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

  
  

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• 9依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有(　)。

  
  

  　　A、以已税石脑油、燃料油为原料生产的应税成品油

  　　B、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

  　　C、以已税粮食白酒为原料连续生产的药酒

  　　D、以已税润滑油为原料生产的应税成品油

  　　E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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• 10下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有(　)。

  
  

  　　A、盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

  　　B、销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

  　　C、销售瓶装白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

  　　D、啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后瓶子收回，押金返还

  　　E、实木地板的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

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