下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有(　)。 A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元 B. 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C. 企业当期确认的国债利息收入500万元 D. 企业因违法支付的罚款支出200万元

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  A. 借方50万元、借方250万元

  B. 贷方50万元、借方250万元

  C. 借方250万元、借方50万元

  D. 贷方250万元、借方50万元

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  甲公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是(　)。

  A. 所得税费用为900万元

  B. 应交所得税为1 700万元

  C. 递延所得税负债为40万元

  D. 递延所得税资产为400万元

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  A. 0

  B. 750

  C. 500

  D. 250

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  甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是(　)。

  A. 2017年年末预计负债账面价值为700万元

  B. 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元

  C. 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元

  D. 2017年应交所得税为400万元

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