A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和

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  A. 所得税费用为900万元

  B. 应交所得税为1 700万元

  C. 递延所得税负债为40万元

  D. 递延所得税资产为400万元

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  A. 0

  B. 750

  C. 500

  D. 250

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  A. 2017年年末预计负债账面价值为700万元

  B. 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元

  C. 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元

  D. 2017年应交所得税为400万元

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  A (i), (ii) and (iii)

  B (ii), (iii) and (iv)

  C (i), (ii) and (iv)

  D (i), (iii) and (iv)

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  B Topping and tailing

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  2019年9月，某事业单位发生如下经济事项：

  (1) 3日，收到同级财政部门批复的分月用款计划及代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”，金额为550000元。

  (2) 10日，以财政直接支付方式购买一批办公用品，支付给供应商10000元价款。

  (3) 15日，为开展专业业务活动及其辅助活动人员发放基本工资800000元，绩效工资500000元，奖金300000元，按规定应代扣代缴个人所得税45000元，该单位以银行转账方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。

  (4) 20日，向同级财政申请支付第三季度水费合计60000元。

  (5) 25日，财政部门经审核后，以财政：直接支付方式向自来水公司支付了该单位的水费合计60000元，次日，该事业单位收到了“财政直接支付人账通知书”。

  要求：根据上述资料，不考虑相关税费等因素，分析回答下列问题。(答案金额单位用元表示)

  1.根据资料(1)，下列说法正确的是( )。

  A.增加财政拨款收人550000元;

  B.增加零余额账户用款额度550000元

  C.增加财政拨款预算收人550000元

  D.增加资金结存550000元

  2.根据资料(2)，下列会计分录正确的是( )。

  A.借：库存物品 10000

  贷：财政拨款收人 10000

  B.借：事业支出 10000

  贷：资金结存 10000

  C.借：库存物品 10000

  贷：零余额账户用款额度 10000

  D.借：事业支出 10000

  贷：财政拨款预算收人 10000

  3.根据资料(3)，该事业单位会计处理正确的是( )。

  A.借：业务活动费用 1600000

  贷：应付职工薪酬一基本工资 800000

  一绩效工资 500000

  一其他个人收入 300000

  B借：应付职工薪酬一基本工资 45000

  贷：其他应交税费一-应交个人所得税 45000

  C.借：应付职工薪酬一基本工资 755000

  一绩效工资 500000

  一其他个人收入 300000

  贷：银行存款 155 5000

  D.借：单位管理费用 1600000

  贷：应付职工薪酬一基本工资 800000

  一绩效工资 500000

  一其他个人收人 300000

  4.根据资料(4)和资料(5)，下列说法正确的是( )。

  A.财务会计应计人业务活动费用

  B.预算会计应计入事业支出;

  C.财务会计应计入单位管理费用

  D.预算会计应计入行政支出

  5.根据资料(5)，预算会计应贷记( )科目。

  A.财政拨款收人

  B.财政拨款预算收人

  C.零余额账户用款额度

  D.事业收人

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  (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存人银行。

  (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。

  (3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为16%)，当日已收取下年度租金。

  (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20，N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)

  (5) 将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。

  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)

  1.根据上述资料，下列说法中正确的是( )。

  A.销售材料应作为甲公司“营业外收人”核算

  B.将自产产品用于工程建设应确认收入

  C.将设备出租当年无需确认收入

  D.出租专利权应在当年确认收入

  2.根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。

  A.借：在建工程 160

  贷：库存商品 160

  B.借：在建工程 192

  贷：库存商品 160

  应交税费——应交增值税(销项税额) 32

  C.借：在建工程 232

  贷：主营业务收人 200

  应交税费一应交增值税(销项税额) 32

  D.借：主营业务成本 160

  贷：库存商品 160

  3.根据资料(4)，下列说法中正确的是( )。

  A.甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用

  B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入

  C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收人

  D.甲公司实际发生现金折扣时计人财务费用

  4.根据资料(5)，下列会计处理正确的是( )。

  A.借：银行存款 10.6

  贷：预收账款 10.6

  B.借：银行存款 10.6

  贷：主营业务收入 10

  应交税费--应交增值税(销项税额) 0.6

  C.借：银行存款 .10.6

  贷：其他业务收入 10.6

  应交税费一应交增值税(销项税额) 0.6

  D.借：其他业务成本 12

  贷：累计摊销 12

  5.根据上述资料，甲公司2019年12月应确认的收人为( )万元。

  A.245

  B.685

  C.185

  D.385

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