2019年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15%，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7.5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。 请按要求回答下列问题： 1.李某应如何取得合法的票据? 2.李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少? 3.如果由企业为李某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除? 4.该笔利息支出要想在企业所得税前扣除，需要符合什么条件?

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  A.9%

  B.11.25%

  C.11.67%

  D.15%

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  甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失为货款的2%。

  乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。

  假设不考虑增值税因素，企业的资本成本率为8%，一年按360天计算。

  根据上述资料，回答下列问题。

  1.甲方案应收账款占用资金的应计利息为( )万元。

  A.30.00

  B.32.50

  C.35.10

  D.50.00

  2.乙方案应收账款的平均收款期为( )天。

  A.30

  B.45

  C.52

  D.63

  3.乙方案的现金折扣成本为( )万元。

  A.43.20

  B.32.40

  C.24.30

  D.10.80

  4.不考虑其他因素，甲方案与乙方案相比，利润将( )。

  A.减少30.74万元

  B.减少10.74万元

  C.增加97.26万元

  D.增加27.26万元

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  A.20万元 B.30万元

  C.50万元 D.75万元

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  A.其持有乙公司股份5%和10%时

  B.其持有乙公司股份7%和10%时

  C.其持有乙公司股份5%和7%时

  D.其持有乙公司股份7%和12%时

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  C.承销人 D.实际控制人

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  A.3个月 B.6个月

  C.1年 D.3年

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  A.长期股权投资的初始投资成本为7 000万元

  B.发生的评估、审计等中介费用10万元应计入管理费用

  C.长期股权投资初始投资成本与支付对价的差额确认投资收益1 000万元

  D.合并日不产生合并商誉

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  某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下：

  (1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

  (2)销售空调取得不含税收入15000万元;购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税960万元;支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。

  (3)产品销售成本为9000万元;销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。

  (4)成本费用中含2018年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1.44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费118.7万元。

  (5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税96万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业当年计提的折旧费47.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。

  (其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元/平方米;同期同类银行贷款利率4.5%;企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)

  1.该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

  A.21.6

  B.22

  C.22.4

  D.22.8

  2.该企业2018年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

  A.1563.75

  B.1456.4

  C.1577.39

  D.1577.9

  3.该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额( )万元。

  A.150

  B.210

  C.60

  D.390

  4.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额( )万元。

  A.10.5

  B.15

  C.0

  D.11.1

  5.新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

  A.3.8

  B.4.43

  C.4.5

  D.7.6

  6.该企业2018年度应缴纳企业所得税( )万元。

  A.235.40

  B.257.38

  C.252.86

  D.249.11

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