甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。(第七章 证券法律制度) A.其持有乙公司股份5%和10%时 B.其持有乙公司股份7%和10%时 C.其持有乙公司股份5%和7%时 D.其持有乙公司股份7%和12%时

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  根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。(第七章 证券法律制度)

  A.发行人 B.保荐人

  C.承销人 D.实际控制人

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  A.3个月 B.6个月

  C.1年 D.3年

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  2018年2月1日，A公司以银行存款6 000万元支付给B公司，作为取得B公司持有C公司70%股权的合并对价。另发生评估、审计等中介费用10万元，已用银行存款支付。交易前B公司为A公司和C公司的母公司，股权合并日被合并方C公司在最终控制方B公司合并财务报表中的净资产的账面价值为10 000万元(原母公司B公司未确认商誉)。A公司在合并日的会计处理中，不正确的是( )。

  A.长期股权投资的初始投资成本为7 000万元

  B.发生的评估、审计等中介费用10万元应计入管理费用

  C.长期股权投资初始投资成本与支付对价的差额确认投资收益1 000万元

  D.合并日不产生合并商誉

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  某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下：

  (1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

  (2)销售空调取得不含税收入15000万元;购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、增值税960万元;支付购进原材料的运输费用200万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票。企业取得的相关凭证均通过主管税务机关的认证。

  (3)产品销售成本为9000万元;销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。

  (4)成本费用中含2018年度实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1.44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费118.7万元。

  (5)3月份该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款600万元、增值税96万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业当年计提的折旧费47.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。

  (其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元/平方米;同期同类银行贷款利率4.5%;企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)

  1.该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

  A.21.6

  B.22

  C.22.4

  D.22.8

  2.该企业2018年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

  A.1563.75

  B.1456.4

  C.1577.39

  D.1577.9

  3.该企业在计算应纳税所得额时广告费和利息费用应调增应纳税所得额( )万元。

  A.150

  B.210

  C.60

  D.390

  4.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额( )万元。

  A.10.5

  B.15

  C.0

  D.11.1

  5.新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额( )万元。

  A.3.8

  B.4.43

  C.4.5

  D.7.6

  6.该企业2018年度应缴纳企业所得税( )万元。

  A.235.40

  B.257.38

  C.252.86

  D.249.11

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  2×16年7月1日，甲公司为兴建办公楼从银行借入专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。甲公司于2×16年10月1日正式开工兴建办公楼，预计工期为1年3个月，工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2×16年12月31日、2×17年5月1日分别支付工程进度款1 200万元、1 000万元、1 500万元。因可预见的气候原因，工程于2×17年1月1日至4月30日暂停施工。该办公楼于2×17年12月31日达到预定可使用状态，甲公司于当日支付剩余款项800万元。甲公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%。不考虑其他因素，甲公司于2×17年度应予资本化的专门借款利息费用是( )万元。(第十一章 借款费用)

  A.121.93

  B.163.6

  C.205.2

  D.250

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• 72×16年3月1日，甲公司为建造办公楼从银行借入两年期专门借款700万元，办公楼于2×16年3月6日开工;2×16年3月11

  2×16年3月1日，甲公司为建造办公楼从银行借入两年期专门借款700万元，办公楼于2×16年3月6日开工;2×16年3月11日赊购一批材料款，并开出期限为3个月的无息商业承兑汇票;2×16年4月1日支付银行存款购入一批工程物资;2×17年11月12日，工程全部完工，达到合同设计的要求;2×17年11月28日，所建办公楼验收合格;2×17年12月1日，办理工程竣工结算;2×17年12月12日，正式投入使用。甲公司专门借款利息费用资本化期间是( )。(第十一章 借款费用)

  A.2×16年3月11日至2×17年12月1日

  B.2×16年4月1日至2×17年11月28日

  C.2×16年3月11日至2×17年11月12日

  D.2×16年4月1日至2×17年11月12日

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  甲公司为建造一项固定资产于2×17年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值为2 000万元，票面年利率为6%，发行价格为2 080万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2×17年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×17年度发生的资产支出如下：1月1日支出480万元，6月1日支出600万元，12月1日支出600万元。甲公司按照实际利率确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，2×17年度应予资本化的专门借款利息费用是( )万元。(第十一章 借款费用)

  A.60.8

  B.63.68

  C.76.8

  D.79.68

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• 92×17年7月1日，甲公司为兴建厂房从银行借入专门借款10 000万元，借款期限为2年，年利率为5%,借款利息按季支付。

  2×17年7月1日，甲公司为兴建厂房从银行借入专门借款10 000万元，借款期限为2年，年利率为5%,借款利息按季支付。甲公司于2×17年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期为1年零3个月，工程采用出包方式建造。甲公司于开工当日、2×17年12月31日分别支付工程进度款2 400万元和2 000万元。甲公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%。不考虑其他因素，甲公司2×17年计入财务费用的金额是()万元。(第十一章 借款费用)

  A.5

  B.125

  C.250

  D.500

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  B.根本法与普通法

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