- 讲师:刘萍萍 / 谢楠
- 课时:160h
- 价格 4580 元
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甲公司所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不变,未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,2x18年1月1日,甲公司递延所得税资产、负债的年初余额均为0。
(1)2x18年12月31日,甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
(2)2x18年12月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
(3)甲公司2x18年度的利润总额为1500万元,税法规定,金融资产的公允价值变动所以不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额,除该事外,甲公司不存在其他纳税调整。
(4)2x19年3月20日,乙公司宣告每股分派现金股利0.3元,2x19年3月27日,甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。
2x19年3月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
(5)2x19年4月25日,甲公司将持有的乙公司股票全部转让,转让所得648万元存入银行,不考虑企业所得税以外的税费及其他因素
要求:“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目
要求
(1)编制甲公司2x18年10月10日购入乙公司股票的会计分录
(2)编制甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录
(3)分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额,当期应交所得税,递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制会计分录
(4)编制甲公司2x19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利是的会计分录
(5)编制甲公司2x19年3月27日收到现金股利的会计分录
(6)编制甲公司2x19年4月25日转让乙公司股票的会计分录
甲公司是上市公司,B公司是甲公司的控股股东。2017年,B公司与甲公司及其所在地县级人民政府达成三方协议,由B公司先支付给县政府3 000万元,再由县政府以政府补贴的形式支付给甲公司。不考虑其他因素,从上述交易的实质判断,甲公司收到了县政府拨付的3 000万元补贴后,下列关于甲公司的会计处理中,正确的有( )。
A.甲公司将收到的补贴作为政府补助处理
B.甲公司将收到的补贴不作为政府补助处理
C.确认为与收益相关的政府补助,直接计入其它收益
D.确认为权益性交易,将3 000万元补贴款应计入权益(资本公积)
某股份有限公司拟在创业板首发并上市,则其发行后股本总额不得少于( )。(第七章.证券法律制度)
A. 2000万元
B. 3000万元
C. 5000万元
D. 6000万元
《行政复议法实施条例》规定,行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的,应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。这一规定体现了行政程序法的( )。
A.信息公开制度
B.告知制度
C.行政案卷制度
D.教示制度
下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( )。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船税
D.土地使用税
E.房产税
以下关于企业价值评估现金流量折现法的表述中,正确的有( )。 (第八章 企业价值评估)
A.预测基数应为上一年的实际数据,不能对其进行调整
B.预测期是指企业增长的不稳定时期,通常在10年以上
C.实体现金流量应该等于融资现金流量
D.对销售增长率进行预测时,如果宏观经济、行业状况和企业的经营战略预计没有明显变化,则可以按上年增长率进行预测
某公司生产和销售单一产品,该产品单位边际贡献为2元,2014年销售量为40万件,利润为50万元。假设成本性态保持不变,则销售量的利润敏感系数是( )。
A.0.60
B.0.80
C.1.25
D.1.60
下列各项中不属于混合筹资工具的是( )。
A. 优先股
B. 永续债
C. 公司债券
D. 认股权证
甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为117万元,同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。
A. 23.4
B. 25.74
C. 11.7
D. 46.8
企业在初创期通常采用外部筹资,而在成长期通常采用内部筹资。( )(2015年)
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