某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年1月购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2018年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为40万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。 A.0 B.3 C.2 D.1

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  对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是( )。

  A.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

  B.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税

  C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

  D.香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

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• 2依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有()。 A.企业销售消费税应税产品时，按照

  依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有()。

  A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

  B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

  C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算

  D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目

  E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

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• 3下列关于内部失败成本表述不正确的是( ) A.内部失败成本属于不可控质量成本 B.内部失败成本发生在产品未

  下列关于内部失败成本表述不正确的是( )

  A.内部失败成本属于不可控质量成本

  B.内部失败成本发生在产品未到达顾客之前的阶段

  C.产品因存在缺陷而错失的销售机会属于内部失败成本

  D.废料成本属于内部失败成本

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• 4下列各项中，属于影响资本结构的外部因素有( )。(第九章 资本结构) A.成长性 B.管理层偏好 C.资本市场 D.

  下列各项中，属于影响资本结构的外部因素有( )。(第九章 资本结构)

  A.成长性

  B.管理层偏好

  C.资本市场

  D.行业特征

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• 5下列有关税务师执业时的做法，不正确的有()。 A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，单方

  下列有关税务师执业时的做法，不正确的有()。

  A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，单方面的终止代理行为

  B.因委托人示意其作不当证明，而拒绝出具有关报告

  C.执业期间，买卖委托人的股票、债券

  D.诱导委托人向税务机关工作人员行贿

  E.允许他人以本人名义执业

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• 6甲公司为上市公司，2020年5月10日以800万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)购入乙公司股票200万股，直接

  甲公司为上市公司，2020年5月10日以800万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元)购入乙公司股票200万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付手续费5万元。5月30日，甲公司收到现金股利50万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.5元。7月20日，甲公司以920万元出售该项金融资产，同时支付交易费用20万元。甲公司处置该项交易性金融资产时确认的投资收益为( )万元。

  A.100

  B.150

  C.155

  D.200

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• 7行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当(　)。第二章.行政许可法律制度 A. 办理有关行政许可的注销手续

  行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当(　)。第二章.行政许可法律制度

  A. 办理有关行政许可的注销手续

  B. 撤销该行政许可

  C. 撤回该行政许可

  D. 吊销该行政许可

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• 8某科技型中小企业在2019年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣

  某科技型中小企业在2019年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣除范围，另一B项目研发投入110万元，没有研发成功，研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元，外聘研发人员的劳务费用20万元，企业产品(服务)的常规性升级10万元。用于研发活动的仪器、设备的折旧费10万元，新产品设计费18万元，研发有关的代理费、差旅费、会议费等共计12万元。所以2019年该企业应该纳税调减的金额是( )万元。

  A.46.2

  B.11.75

  C.80.84

  D.250

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• 9某公司每年最低运营成本是2000万元，但是有7%可能需要2500万元。如果该公司的风险资本为450万元，则该公司的生

  某公司每年最低运营成本是2000万元，但是有7%可能需要2500万元。如果该公司的风险资本为450万元，则该公司的生存概率( )(第六章 风险与风险管理)

  A.3%

  B.大于93%

  C.小于93%

  D.100%

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• 10根据《企业破产法司法解释(二)》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是( )。(第八章 企业破产法律制度) A.

  根据《企业破产法司法解释(二)》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是( )。(第八章 企业破产法律制度)

  A.债务人企业中属于国家所有的厂房和土地

  B.债务人企业基于承揽合同占有他人的加工材料

  C.破产受理后债务人企业银行存款的利息

  D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产

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