甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(　　)万元。 A.15.5 B.16.5 C.19.5 D.20.5

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  甲股份有限公司所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为25%;按净利润10%计提盈余公积。在2016年5月在财务检查中发现下列问题：

  (1)2015年年末某库存商品账面余额为305万元。经检查，该库存商品的预计售价为260万元，预计销售费用和相关税金为5万元。当时，由于疏忽，将预计售价误为360万元，未计提存货跌价准备。

  (2)2015年12月15日，甲公司购人800万元股票，作为交易性金融资产。至年末尚未出售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。

  (3)甲公司于2015年1月1日支付3000万元对价，取得了丁公司80%股权，实现了非同一控制下的企业合并，使丁公司成为甲公司的子公司。2015年丁公司实现净利润500万元，甲公司按权益法核算确认了投资收益400万元。

  (4)2015年1月甲公司从其他企业集团中收购了100辆出租汽车，确认了出租汽车牌照专属使用权800万元，作为无形资产核算。

  甲公司从2015年起按照10年进行该无形资产摊销。经检查，出租汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设按照税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于10年的期限摊销。

  (5)2015年8月甲公司收到市政府拨付的技术改造贷款贴息200万元，甲公司将其计入了资本公积(其他资本公积)。此笔贴息由于计人了资本公积，未作纳税调整，当年没有申报所得税。

  要求：将上述发现的问题按照企业会计准则的要求进行差错更正。

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• 2下列设定受益计划项目中，应计入其他综合收益的有(　　)。 A.精算利得和损失 B.计划资产回报，扣除包括在设定

  下列设定受益计划项目中，应计入其他综合收益的有(　　)。

  A.精算利得和损失

  B.计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额

  C.当期服务成本

  D.结算利得和损失

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• 3关于带薪缺勤，下列说法中正确的有(　　)。 A.带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤 B.企业应当在职工

  关于带薪缺勤，下列说法中正确的有(　　)。

  A.带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤

  B.企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利的金额计量

  C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬

  D.企业应当在职工提供服务的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬

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• 4甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产

  甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元(等于计税价格)，设备的原价为420万元，已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税费)，无法取得其公允价值。乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有(　　)。

  A.乙公司应确认固定资产的处置损失15万元

  B.乙公司换入产品的入账价值为347万元

  C.甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元

  D.甲公司换入设备的入账价值为358万元

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• 5关于政府补助的计量，下列说法中正确的有(　　)。 A.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等

  关于政府补助的计量，下列说法中正确的有(　　)。

  A.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量

  B.存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量

  C.政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量

  D.政府补助为非货币性资产，且公允价值不能可靠取得的，应按照名义金额计量

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• 6下列项目中，属于货币性资产的有(　　)。 A.银行存款 B.长期股权投资 C.作为可供出售金融资产的权益工具

  下列项目中，属于货币性资产的有(　　)。

  A.银行存款

  B.长期股权投资

  C.作为可供出售金融资产的权益工具

  D.应收账款

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• 7A公司管理层2016年11月1日决定停产某车间的生产任务，提出职工没有选择权的辞退计划，规定拟辞退生产工人100人

  A公司管理层2016年11月1日决定停产某车间的生产任务，提出职工没有选择权的辞退计划，规定拟辞退生产工人100人、总部管理人员10人，并于2017年1月1日执行。该辞退计划已经通知相关职工，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人10万元、总部管理人员每人20万元。A公司2016年下列会计处理中正确的有(　　)。

  A.借记“生产成本”科目1000万元

  B.借记“管理费用”科目1200万元

  C.借记“管理费用”科目200万元

  D.贷记“应付职工薪酬”科目1200万元

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• 82008年3月20日，甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够

  2008年3月20日，甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3200万元，公允价值为4000万元;乙公司净资产的账面价值为6000万元，公允价值为6250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，在甲公司的下列会计处理中，正确的是()。(2009年)

  A.确认长期股权投资5000万元，不确认资本公积

  B.确认长期股权投资5000万元，确认资本公积800万元

  C.确认长期股权投资4800万元，确认资本公积600万元

  D.确认长期股权投资4800万元，冲减资本公积200万元

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• 9A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于2014年2月113以本企业的无形资产对B公司投资，取得B公司70%

  A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于2014年2月113以本企业的无形资产对B公司投资，取得B公司70%的股份，同日B公司所有者权益的账面价值和公允价值分别为2000万元和2100万元。该无形资产原值1500万元，已摊销300万元，已提取减值准备50万元，2月1日该无形资产公允价值为1250万元，A公司支付评估和法律咨询费用5万元。A公司该项长期股权投资的成本为()万元。

  A.1400

  B.1470

  C.1255

  D.1250

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• 10在历史成本计量下，下列表述中，错误的是(　　)。 A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量 B.

  在历史成本计量下，下列表述中，错误的是(　　)。

  A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量

  B.负债按因承担现时义务的合同金额计量

  C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量

  D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量

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