2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为( )万元。 A.810 B.2 430 C.900 D.2 700

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  下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中，不正确的是(　)。

  A、已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适宜直接向管理理层通报的事项应当向相应层级的管理层通报

  B、通报值得管理层关注的内部控制其他缺陷可以采用口头形式

  C、如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师应当在本期重复通报

  D、在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制的其他缺陷应当向相应层级的管理层通报

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  (1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，资产减值损失在实际发生时准予扣除。

  (2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。

  (3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。

  (4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。

  (5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计人营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  要求：

  (1)分别计算甲公司有关资产、负债在2016年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

  单位：万元

  

  (2)逐项计算甲公司2016年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

  (3)分别计算甲公司2016年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

  (4)编制甲公司2016年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)

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  A.√

  B.×

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  半年内(未超过正常信用条件)完成付款的分期付款方式购入无形资产，应按所购无形资产的购买价款现值为基础入账。(　　)

  A.√

  B.×

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