甲、乙公司为增值税一般纳税人，销售材料和设备适用的增值税税率为17%，销售房屋建筑物适用的增值税税率为11%。甲公司与乙公司协商，甲公司以一栋建筑物换入乙公司的一批材料和一台设备。已知甲公司换出建筑物的原值为300万元，已计提折旧10万元，已计提固定资产减值准备5万元，公允价值为320万元。乙公司换出材料的成本为90万元(未计提存货跌价准备)，公允价值为100万元;换出设备的原值为250万元，已计提折旧40万元，未计提减值准备，公允价值为200万元。另外乙公司支付给甲公司银行存款4.2万元，假定

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  A.800

  B.1000

  C.600

  D.700

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  A.225

  B.230

  C.249

  D.232

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  A.550

  B.687

  C.592

  D.652

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  C.收到的非现金资产公允价值小于重组债权账面价值的差额

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  B.个人独资企业是由一个自然人投资的企业，并且自然人只能是中国公民

  C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任

  D.个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动

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  C.公司的任意公积金可转增为公司资本

  D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

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  甲公司为工业企业，2017年有关资料如下：

  (1)本年销售商品收入为1200万元，应收账款期初余额200万元，期末余额150万元，预收账款期初余额40万元，期末余额90万元，本年发生的销货退回支付现金80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。

  (2)本年购买商品支付现金1000万元，支付前期的应付账款100万元，预付账款期初余额90万元，期末余额160万元，收到因购货退回现金160万元。

  (3)本年实际支付职工工资共计800万元，其中生产人员的工资400万元，管理人员的工资100万元，销售人员的工资180万元，在建工程人员的工资120万元。

  (4)本年购入乙公司的股票1000万股，实际支付价款1500万元，支付的价款中包含相关税费50万元。

  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

  【不定项选择题】关于现金流量表的下列说法中，正确的是(　　)。

  A.现金流量表是反映企业在某个时点现金和现金等价物流入和流出的报表

  B.从银行提取现金或者用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物的转换不属于现金流量

  C.现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等

  D.三个月内到期的债券投资属于现金等价物

  【正确答案】

  【答案解析】现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，选项A不正确。

  【不定项选择题】根据资料(1)，本年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为(　　)万元。

  A.1280

  B.1220

  C.1180

  D.1200

  【正确答案】

  【答案解析】本年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额=1200+(200-150)+(90-40)-80=1220(万元)。

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  位于市区的甲企业2016年12月业务如下：

  (1)进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

  (2)甲企业与乙企业由于业务需要，相互交换了在市区内的双方各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了不含增值税差价20万元。(上述金额均不含增值税)

  (3)向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。

  已知：关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加为3%。

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  【不定项选择题】甲企业进口原材料应缴纳的关税为( )万元。

  A.29

  B.26

  C.28

  D.24

  【正确答案】

  【答案解析】关税完税价格为境外成交价格，加上到达我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但除支付给采购代理人之外的其他佣金可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130(万元)，关税=130×20%=26(万元)。

  【不定项选择题】根据业务(2)下列说法正确的是( )。

  A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元

  B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

  C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元

  D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

  【正确答案】

  【答案解析】房产交换的，由多支付货物、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税;房产交换，契税的计税依据为支付的差额，应纳契税=20×3%=0.6(万元)。

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